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支持教育事业发展税费优惠政策指引

来源:国家税务总局   发布时间: 2023-07-03 10:06:00   浏览:1139次  字号: [大] [中] [小]


支持教育事业发展税费优惠政策指引

(截至 2023 6 月)

建设教育强国是基础工程,教育兴则国家兴,教育强则国家强。近年来,围绕支持教育事业高质量发展,党中央、国务院部署实施了一系列税费优惠政策。税务总局对现行支持教育事业发展的主要税费优惠政策进行了梳理,按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例,从支持各类教育教学活动、降低教育机构运营成本、鼓励社会力量积极投入教育事业三个方面,形成涵盖 28 项支持教育事业发展税费优惠政策的指引,便利教育行业及时了解适用税费优惠政策。

一、支持各类教育教学活动......................................................4

(一)从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税4

1(二)从事学历教育的学校举办进修班、培训班免征增值

............................................................................................. 5

(三)中外合作办学提供学历教育服务免征增值税........ 6

(四)职业学校校办企业从事相关业务活动免征增值税7

(五)托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税

................................................................................................. 8

(六)在境外提供的教育服务免征增值税........................ 9

(七)非学历教育服务增值税简易计税.......................... 10

(八)教育辅助服务增值税简易计税.............................. 11

(九)教育行业企业全额退还增值税留抵税额.............. 11

(十)非营利组织的收入免征企业所得税...................... 14

(十一)子女教育支出个人所得税专项附加扣除.......... 16

(十二)继续教育支出个人所得税专项附加扣除.......... 17

(十三)学生勤工俭学提供的服务免征增值税.............. 18

二、降低教育机构运营成本....................................................18

(十四)学校、托儿所、幼儿园自用房产、土地免征房产

税、城镇土地使用税...........................................................19

(十五)学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税.......... 19

(十六)非营利性学校承受用于办公、教学、科研的土地、

房屋权属免征契税...............................................................20

(十七)学校等单位进口相关用品免征进口税收.......... 21

(十八)高校学生公寓和食堂收入免征增值税.............. 24

2(十九)高校学生公寓免征房产税...................................25

(二十)高校学生公寓租赁合同免征印花税.................. 26

(二十一)教师和研究人员依照税收协定享受免税待遇26

三、鼓励社会力量积极投入教育事业....................................29

(二十二)个人教育捐赠个人所得税税前扣除.............. 29

(二十三)财产所有权人将财产赠与学校书立的产权转移

书据免征印花税...................................................................31

(二十四)纳税人将房屋产权、土地使用权赠与教育事业

不征土地增值税...................................................................32

(二十五)产教融合型试点企业兴办职业教育投资的教育

费附加和地方教育附加抵免...............................................33

(二十六)通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠

所得税前扣除.......................................................................34

(二十七)国家助学贷款利息收入免征增值税.............. 35

(二十八)境外捐赠人无偿向各类学校等捐赠的直接用于

教育事业的物资免征进口税收...........................................35

3

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