青海省西宁市先行实施个人养老金制度问答
来源:青海省人力资源和社会保障厅
１、问：个人养老金是什么？
答：个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
２、问：个人养老金必须要参加吗？
答：个人养老金是个人自愿参加的一种补充养老保险制度，个人可根据本人经济承受能力，在缴费金额上限以内自主决定参保缴纳金额，自主选择购买个人养老金产品，在达到待遇领取条件后自主选择一次性、按月或按次领取待遇。
３、问：我省哪些人可以参加个人养老金？
答：个人养老金的参加人应当是在我省参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。个人养老金制度需要在先行城市试点一年后，再推广至全国实施。目前，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局公布全国36个城市作为个人养老金先行城市，我省西宁市纳入先行城市范围。在西宁市（含省本级）参加我省企业职工养老保险、机关事业单位养老保险和城乡居民养老保险的缴费人员（含中断缴费人员）都可以参加个人养老金，已经领取养老保险待遇人员不能参加个人养老金。
４、问：如何参加个人养老金？
答：在西宁市（含省本级）参加个人养老金的人员，首先，应当通过国家社会保险公共服务平台（http://si.zwfw.mohrss.gov.cn或http://si.12333.gov.cn）、全国人力资源和社会保障政务服务平台（http://zwfw.mohrss.gov.cn）、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户（也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定）。个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。
５、问：个人养老金缴费标准？如何缴费？
答：参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
６、问：如何购买个人养老金产品？
答：个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。参加人自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。
７、问：参加个人养老金如何享受税收优惠？
答：财政部、税务总局发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》明确，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照优惠税率3%计算缴纳个人所得税。
８、问：个人养老金如何领取？
答：个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。（一）达到领取基本养老金年龄；（二）完全丧失劳动能力；（三）出国（境）定居；（四）国家规定的其他情形。参加人领取个人养老金时，商业银行应通过信息平台检验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。
９、问：个人养老金可以继承吗？
答：参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。
10、问：参加个人养老金的好处有哪些？
答：一是参加个人养老金可以在基本养老保险基础上，再增加一份长期养老资金积累，达到领取条件后，可补充增加一份收入，满足人民群众的多样化养老保障需求。二是个人养老金产品是经银保监会、证监会等监管部门严格筛选的具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等重要属性的产品，相对一般金融理财产品，安全性高，可以帮助参保人理性规划养老资金。三是个人养老金在缴费阶段、投资阶段、领取阶段均可享受国家税收优惠政策。
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